2019年9月

龍湖區(qū)審計局局長   陳潮新

主任、各位副主任、委員：

　　  我受區(qū)人民政府委托，報告2018年區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況。

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計條例》及相關(guān)法律法規(guī)，按照黨中央關(guān)于改革審計管理體制的決策部署，2019年4月，區(qū)委組建審計委員會，加強了黨對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，不斷拓展審計監(jiān)督的廣度和深度，審計監(jiān)督效能得到進一步提升。一年來，龍湖區(qū)審計工作以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實黨的十九大精神，全面學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記對廣東工作、對審計工作的重要講話和重要指示批示精神，圍繞區(qū)委區(qū)政府中心工作，主要開展了區(qū)本級財政審計、部門預(yù)算執(zhí)行審計及其他財政財務(wù)收支審計、重大政策措施貫徹落實、政府投資建設(shè)項目審計和區(qū)直國有企業(yè)財務(wù)收支審計。報告期共完成 16個項目的審計，審計查處管理不規(guī)范資金9,130萬元；調(diào)賬處理資金1,425萬元；核減工程建設(shè)成本3,787.29萬元，提出審計建議50條，有效發(fā)揮審計“治已病、防未病”的功能作用。

　　2018年，龍湖區(qū)財政局認真執(zhí)行區(qū)六屆人大三次會議批準的財政預(yù)算，區(qū)本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支整體情況較好，財政收支管理總體規(guī)范，收入水平逐年提高，支出結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，基本完成了區(qū)人大批準的年度預(yù)算計劃。

　　  ——加強管理，提高財政收入質(zhì)量。2018年，面對宏觀經(jīng)濟下行壓力、政策性減稅降費的大背景下，區(qū)財政局積極落實區(qū)委、區(qū)政府的決策部署，加強部門協(xié)調(diào)，著力組織收入，實現(xiàn)本級一般公共預(yù)算收入126,822萬元，其中稅收收入107,880萬元，完成年度預(yù)算計劃的100.25%,稅收收入占本級一般公共預(yù)算收入85%，財政收入質(zhì)量較好。

　　  ——優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，民生領(lǐng)域重點保障。2018年，區(qū)財政部門合理調(diào)度資金；優(yōu)先保障重大民生項目支出，全區(qū)教育、文化、科學(xué)技術(shù)、社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生、城鄉(xiāng)社區(qū)、節(jié)能環(huán)保、農(nóng)林水、交通運輸?shù)染糯竺裆I(lǐng)域累計投入199,402萬元，占本級一般公共預(yù)算支出的89%，同比增加6,922萬元。

　　  ——審計查出問題整改成效較好，管理制度進一步健全。對審計工作報告反映的問題，有關(guān)部門單位認真組織整改。審計后減少財政撥款金額3,787萬元，調(diào)整賬務(wù)資金592萬元，完善管理制度1項，已采納審計建議27條。

　　一、財政管理審計情況

　　區(qū)財政局提供的資料顯示，2018年區(qū)財政一般公共預(yù)算收入269,652萬元，支出265,801萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余4,171萬元，收支累計結(jié)余8,022萬元；政府性基金收入76,427萬元，支出43,240萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1,143萬元，收支累計結(jié)余34,330萬元；國有資本經(jīng)營收入1,335萬元，支出935萬元，收支結(jié)余400萬元。從審計情況看，區(qū)財政等主管部門認真落實積極財政政策，加強預(yù)決算管理和監(jiān)督，進一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，基本完成區(qū)人大批準的年度預(yù)算計劃。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　（一）財政預(yù)算編制管理不規(guī)范。

　　1.部分預(yù)算支出調(diào)整未履行報批程序。審計發(fā)現(xiàn)，區(qū)財政將由一般公共預(yù)算安排的黃厝圍溝綜合整治工程市級專項資金1,162萬元，自行調(diào)整為2018年廣東省新增債券資金建設(shè)項目計劃支出，從“一般公共預(yù)算本級支出”調(diào)整為“政府性基金預(yù)算本級支出”反映，調(diào)整事項未報區(qū)人大常委會審批。

　　2.基本養(yǎng)老保險基金預(yù)算編制管理不規(guī)范。一是區(qū)財政2018年未按規(guī)定獨立編制社會保險基金預(yù)算。二是社保龍湖分局2018年編制城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金的收入超預(yù)算30%，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金預(yù)算編制不夠準確。三是城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌戶收不抵支，龍湖社保分局2018年城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金當(dāng)年出現(xiàn)赤字315.46萬元，年終累計赤字786.73萬元。

　　（二）部分財政資金未及時繳入國庫

　　  1.部分應(yīng)繳收入未繳入國庫。一是未將部分國有資本經(jīng)營收益繳入國庫；二是未將“財政專戶”結(jié)余363.35萬元的非稅收入上繳國庫（含歷年結(jié)余）。

　　2.掛存預(yù)撥經(jīng)費未清結(jié)。審計發(fā)現(xiàn)，2018年，區(qū)財政在“預(yù)撥經(jīng)費”共列撥部門經(jīng)費5,009.28萬元，年終預(yù)算調(diào)整及轉(zhuǎn)列支合計3,143.73萬元，其余1,865.55萬元掛存未清理。

　　（三）部分預(yù)算資金沒有通過國庫集中支付。審計發(fā)現(xiàn)，2018年，區(qū)財政將部分預(yù)算資金直接通過財政預(yù)算存款戶撥入部門預(yù)算單位實有賬戶，未通過國庫集中支付。

　　（四）部分專項資金未形成實際支出。審計抽查，區(qū)財政2018年底結(jié)轉(zhuǎn)的“龍湖區(qū)泰山路和黃河路快速化升級改造工程征地拆遷資金”10,000萬元、“龍湖區(qū)中心城區(qū)第二批市政道路加鋪瀝青罩面工程資金”2,000萬元，市財政下達資金文件是2018年12月底，年底未形成實際支出。

　　（五）財政專戶管理不規(guī)范。一是財政專戶清理未到位。截止2018年12月底，區(qū)財政尚有部分存量財政專戶未進行清理；二是159萬元醫(yī)療衛(wèi)生收入掛賬，未返還醫(yī)療機構(gòu)。

　　（六）部分往來款項長期掛賬未清結(jié)。區(qū)財政多個賬戶存在往來款掛賬時間長，資金量大，部分股室歷年形成的“應(yīng)收款”、“應(yīng)付賬款”、“暫付款”、“暫存款”等往來賬戶，審計雖多次要求清理，但仍未能徹底理順。

　　（七）其他問題。一是非稅專戶歷年赤字未消化。二是區(qū)國稅局部分借款未履行手續(xù)，新津街道（辛厝寮）以前年度借款未按期收回。

　　二、部門預(yù)算執(zhí)行及其他財務(wù)收支審計情況

　　報告期內(nèi)，區(qū)審計局完成對區(qū)司法局、區(qū)水務(wù)局、區(qū)商務(wù)局、區(qū)經(jīng)信局、林百欣中學(xué)、新溪中學(xué)、廣二附屬中學(xué)等7個單位的預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)收支審計。審計結(jié)果表明，相關(guān)部門、單位能較好地履行工作職責(zé)，加強預(yù)算和財務(wù)管理工作，財政財務(wù)收支基本符合實際情況，較好地執(zhí)行了中央八項規(guī)定及其實施細則精神。存在的主要問題：

　　 （一）個別單位未嚴格預(yù)算執(zhí)行。1個部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與批復(fù)預(yù)算存在差異，公務(wù)用車運行維護費支出超出預(yù)算批復(fù)數(shù)。

　?。ǘ┎糠謱ｍ椯Y金使用不規(guī)范。1個部門的部分專項資金安排使用不及時、支出進度低；4個部門的基本支出擠占專項支出或?qū)ｍ椯Y金間互相擠占；2個部門的部分專項經(jīng)費支出未通過國庫集中支付。

　　（三）部分修繕工程項目管理不規(guī)范。2所學(xué)校的修繕工程項目沒有執(zhí)行政府采購程序；4個單位在部分維修工程項目的合同簽訂時均未預(yù)留工程質(zhì)量保證金；3個單位存在部分維修工程項目無預(yù)、結(jié)算審核或有預(yù)算審核、無結(jié)算審核等問題； 1所學(xué)校的個別工程項目建設(shè)超工期。

　　（四）部分單位結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金未及時清理上繳財政。截止審計時點，2個單位的部分結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金未及時清理，其中掛賬兩年以上的資金未及時上繳財政安排使用。

　　（五）部分單位未嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度。4個單位存在虛增、錯列、漏記固定資產(chǎn)金額29.54萬元，對已經(jīng)報廢、停用的車輛未及時進行清理、處置，固定資產(chǎn)分類不準確等問題。

　　（六）部分單位費用支出不合規(guī)。3所學(xué)校在學(xué)費收入、義教經(jīng)費和工會經(jīng)費中列支教職工部分獎金、慰問金及補貼，涉及資金471萬元；2所學(xué)校存在獎勵性績效工資超范圍發(fā)放；1所學(xué)校在義教經(jīng)費列支定制服裝的費用，涉及資金12萬元。

　　（七）部分單位會計核算不規(guī)范，內(nèi)控管理不到位。

　　1.部分單位會計核算不規(guī)范。6個單位均存在部分會計核算不規(guī)范問題。有的行政經(jīng)費賬面現(xiàn)金余額出現(xiàn)赤字，有的會計科目設(shè)置不規(guī)范，有的在往來賬戶中列收列支，有的個別年度賬、表不符，有的往來款項長期掛賬未清理。

　　2.部分內(nèi)控管理不到位。2個單位個別管理制度不完善且程序執(zhí)行不到位；3個單位的部分經(jīng)費開支報銷手續(xù)不完備；2個單位現(xiàn)金管理不規(guī)范；1個單位的財政借款未掛賬反映。

　　3.其他管理方面。2個單位國家助學(xué)金未按規(guī)定規(guī)范發(fā)放。

　　   三、重大政策措施跟蹤審計情況

　　  根據(jù)省審計廳關(guān)于政策措施跟蹤審計工作要求，區(qū)審計局對龍湖區(qū)2019年促進實體經(jīng)濟發(fā)展和省級衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展專項資金的管理使用情況進行跟蹤審計。審計結(jié)果表明，區(qū)各相關(guān)單位在專項資金的管理上，能夠按相關(guān)規(guī)定下達、使用，取得了較好的成效，但也發(fā)現(xiàn)村衛(wèi)生站標(biāo)準化建設(shè)項目存在部分問題。

　　（一）2018年民營經(jīng)濟及中小微企業(yè)發(fā)展專項資金管理使用情況審計。

　　2018年，市財政下達龍湖區(qū)2018年民營經(jīng)濟及中小微企業(yè)發(fā)展專項資金1,149.94萬元（清算后額度），截至2018年12月底，區(qū)財政已將412.99萬元通過區(qū)經(jīng)信局撥付各項目單位；余736.95萬元因市未下達項目計劃、補助項目及單位，尚未撥付結(jié)存在區(qū)財政。

　?。ǘ┦〖壭l(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展專項資金的管理使用情況審計。

　　  2019年，審計抽查縣級公立醫(yī)院升級建設(shè)項目區(qū)第二人民醫(yī)院改擴建工程進展情況、村衛(wèi)生站標(biāo)準化建設(shè)項目、村衛(wèi)生站醫(yī)生的補助標(biāo)準項目等2017-2018年資金落實、項目建設(shè)等情況。審計抽查結(jié)果：一是區(qū)第二人民醫(yī)院省補助資金816萬元被省財政收回；二是2018-2019年，區(qū)建設(shè)15個標(biāo)準化的村衛(wèi)生站，應(yīng)到位資金300萬元，除市財政撥入22萬元外，省級和區(qū)級配套資金未到位。審計抽查發(fā)現(xiàn)：由于資金配套不足，2017年底前已建成的村衛(wèi)生站有5所（新溪4所、外砂1所）至今閑置，未發(fā)揮作用。

　　   四、政府投資建設(shè)項目審計情況

　　報告期內(nèi)，區(qū)審計局完成了龍湖區(qū)區(qū)屬市政道路（金砂東路北側(cè)）加鋪瀝青罩面工程項目、龍湖區(qū)龍新、龍盛工業(yè)區(qū)、萬吉工業(yè)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施升級改造項目審計。審計結(jié)果表明，各建設(shè)單位基本能加強工程項目建設(shè)管理，有效杜絕超計劃投資的現(xiàn)象。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　（一）工程造價結(jié)算不實

　　  1.多計工程建設(shè)成本。審計發(fā)現(xiàn), 3個工程建設(shè)項目都存在多計工程建設(shè)成本的情況。

　　2.建設(shè)單位對送審結(jié)算書審核不夠到位。審計發(fā)現(xiàn), 3個建設(shè)單位均存在對工程項目結(jié)算書審核把關(guān)不到位，3個工程結(jié)算文件的質(zhì)量偏差率均超過規(guī)定標(biāo)準5%。

　　3.部分工程資金存在超付、多付。1個建設(shè)項目超付工程進度款80.36萬元、監(jiān)理費14.57萬元，多付設(shè)計費56.98萬元、施工圖審查費4.66萬元；1個建設(shè)項目多付設(shè)計費0.97萬元，審計已責(zé)成2個建設(shè)單位立即采取措施，追回超付、多付的工程資金。

　　（二）工程建設(shè)管理不規(guī)范

　　1.部分工程建設(shè)未能嚴格執(zhí)行基建程序。

　　2.合同簽訂、管理不規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)，3個建設(shè)單位的項目施工合同簽訂存在沒有按規(guī)定簽訂補充協(xié)議、沒有在合同條款中明確約定建設(shè)領(lǐng)域工人工資支付分賬管理等問題；1個建設(shè)單位沒有依據(jù)合同約定，及時對沒有信息價的材料單價通過市場詢價協(xié)調(diào)確定。

　　3.相關(guān)中介機構(gòu)履職不到位。審計發(fā)現(xiàn)，3個工程項目的設(shè)計工作不夠細致、準確，如工程設(shè)計施工圖紙、竣工圖紙均存在多處錯漏，部分項目現(xiàn)場實際施工情況與竣工圖存在較大差異；3個工程項目的監(jiān)理單位在項目管理中，存在現(xiàn)場管理人員沒有按要求審查竣工圖，現(xiàn)場監(jiān)理工作記錄不夠詳細完整，欠缺部分隱蔽工程驗收記錄，未及時做好取消項目的相關(guān)洽商記錄，未及時做好工期順延手續(xù)等問題；2個工程項目的工程預(yù)算造價編制不實，如工程預(yù)算編制存在工程前期費用部分高估或編制不實、個別材料價格偏離市場價格等問題；1個工程項目的預(yù)算審核單位對預(yù)算編制存在的問題，沒有及時發(fā)現(xiàn)并糾正。

　　（三）基建資金管理和使用不規(guī)范

　　 1.基建資金未列入年度部門預(yù)算。審計發(fā)現(xiàn)，3 個工程項目建設(shè)資金來源為區(qū)財政撥款，工程建設(shè)資金均未列入年度建設(shè)單位年度部門預(yù)算。

　　2. 部分基建資金未通過國庫集中收付 。審計發(fā)現(xiàn)，3 個工程項目的部分建設(shè)資金均由龍湖區(qū)財政局直接撥入建設(shè)單位的實有資金賬戶，未通過國庫集中支付。

　　3.基建賬設(shè)置不規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)，2個建設(shè)單位未單獨設(shè)置基建賬、單獨核算基建成本，不利于建設(shè)成本的歸集，影響資金核算效果。

　　五、區(qū)直國有企業(yè)審計情況

　　報告期內(nèi)，區(qū)審計局完成了汕特企業(yè)發(fā)展總公司、汕特輕化發(fā)展總公司2家企業(yè)的審計。審計結(jié)果表明，2家公司基本能按區(qū)政府的有關(guān)規(guī)定，加強存量資產(chǎn)的管理，處理一些經(jīng)濟遺留問題，維持公司運轉(zhuǎn)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　（一）欠繳國有資產(chǎn)占用費。審計發(fā)現(xiàn)，2家公司均存在少繳、欠繳財政資金的情況。

　　（二）部分經(jīng)營管理不規(guī)范。一是1家公司未按規(guī)定對合資企業(yè)涉及的投資和債務(wù)進行會計處理。二是2家公司都存在部分房產(chǎn)租賃經(jīng)營管理不規(guī)范,部分租賃期滿未續(xù)簽合同；租賃合同未報備或報批；部分租戶未見簽訂租賃合同；租賃期內(nèi)沒有約定租金遞增；部分租金偏低等。

　　（三）財務(wù)會計核算不規(guī)范，損益反映不實。審計發(fā)現(xiàn)，2家公司在審計年度存在多計或少計當(dāng)期費用、已完成的經(jīng)濟業(yè)務(wù)未及時清結(jié)等問題。如1家公司審計年度多付利息0.78萬元、少計當(dāng)期費用22.62萬元，新增掛賬資金131.7萬元，往來款掛賬和應(yīng)付利息未及時清結(jié)的資金1,252萬元; 1家公司少攤銷土地使用費，部分固定資產(chǎn)一直未計提或少計提折舊費；2家公司均存在未及時足額扣繳“在編不在崗人員”社保費和醫(yī)保費。

　　（四）遺留經(jīng)濟問題未清結(jié)，影響國有資產(chǎn)的真實性。審計發(fā)現(xiàn)，2家公司均存在大量債權(quán)債務(wù)和長期投資掛賬未清結(jié)，有的是涉及經(jīng)營業(yè)務(wù)未清結(jié)的款項、有的是為下屬單位提供貸款擔(dān)保被劃扣的款項難以收回、被投資企業(yè)已停歇業(yè)多年等。

　　（五）內(nèi)控制度方面存在的問題。審計發(fā)現(xiàn)，1家公司注銷合資企業(yè)和辦理過程，未經(jīng)企業(yè)班子成員集體決策并形成會議記錄；處置報廢汽車和摩托車時未辦理報廢手續(xù)和固定資產(chǎn)核銷手續(xù)。1家公司部分車輛油料開支以充值金額直接作為支出列賬，已報廢固定資產(chǎn)未及時清理。

　　六、審計建議

　　（一）進一步規(guī)范預(yù)算編制管理, 提高財政管理績效。一是提高預(yù)算編制的精準度，編制全面、完整的預(yù)算，包括編制債券資金、重大建設(shè)項目資金預(yù)算。二是加強全口徑預(yù)算管理，強化預(yù)算剛性約束，嚴格執(zhí)行人大批準的預(yù)算，維護預(yù)算的嚴肅性。三是督促、加大預(yù)算專項資金使用的執(zhí)行力度，要進一步盤活財政存量資金，及時開展財政資金績效評價，提高財政管理績效。四是區(qū)各預(yù)算單位，要切實履行預(yù)算執(zhí)行主休責(zé)任，依法依規(guī)加快部門預(yù)算執(zhí)行進度，嚴格落實中央八項規(guī)定，規(guī)范部門預(yù)算支出管理。

　　（二）進一步加強資產(chǎn)管理，提高國有資產(chǎn)收益。區(qū)財政應(yīng)強化國有資本收益管理，應(yīng)編制較為準確、完整國有資本收益預(yù)算，對區(qū)屬國有企業(yè)欠繳財政利潤和國有資產(chǎn)占有費要及時清收，切實有效解決國有資產(chǎn)收益赤字問題。加強存量國有資產(chǎn)管理，處置“僵尸”企業(yè)，確保國有資產(chǎn)安全、高效，提高經(jīng)營效益。要針對目前區(qū)直國有企業(yè)審計發(fā)現(xiàn)的問題，加大審計整改落實督促力度，落實相關(guān)主管單位整改責(zé)任。

　　（三）進一步規(guī)范管理，促進政府投資項目高質(zhì)高效。嚴格執(zhí)行基本建設(shè)程序，加強政府投資建設(shè)項目全過程管理、監(jiān)督，有關(guān)部門要正確履職，強化對中介服務(wù)機構(gòu)的監(jiān)管，對違約、失信的中介機構(gòu)應(yīng)切實做好調(diào)整清理工作，進一步規(guī)范政府投資項目管理，提高財政資金使用效益。

　　對本審計工作報告反映的具體審計情況，區(qū)審計局已依法出具審計報告，下達審計決定；對違反財經(jīng)法規(guī)問題，已作出處理意見；報告反映的問題正在得到整改和糾正；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，區(qū)審計局將按照區(qū)委區(qū)政府的要求督促檢查有關(guān)部門單位認真整改，全面整改情況將按規(guī)定向區(qū)人大常委會專題報告。

　　區(qū)審計局將在區(qū)委、區(qū)政府和上級審計機關(guān)的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和黨的十九屆中央委員會歷次全會精神，緊緊圍繞區(qū)委區(qū)政府的中心工作，自覺接受區(qū)人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，不忘初心，牢記使命，盡責(zé)擔(dān)當(dāng)，為龍湖經(jīng)濟社會發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻。

　  以上報告，請予審議。