關(guān)于汕頭市龍湖區(qū)2019年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告

龍湖區(qū)審計(jì)局局長(zhǎng)   陳潮新

主任、各位副主任、各位委員：

        我受區(qū)人民政府委托，報(bào)告2019年本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況。

        一年來(lái)，我區(qū)審計(jì)工作堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)黨的十九大精神以及習(xí)近平總書記對(duì)廣東工作、對(duì)審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，圍繞區(qū)委區(qū)政府中心工作，主要開展了組織實(shí)施2019年預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，2019年，區(qū)各部門單位能認(rèn)真執(zhí)行區(qū)六屆人大四次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支整體情況較好，財(cái)政收支管理總體規(guī)范，收入水平逐年提高，支出結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，基本完成了區(qū)人大批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)劃。

        ——加強(qiáng)管理，提高財(cái)政收入質(zhì)量。2019年，面對(duì)政策性減稅降費(fèi)的大背景，區(qū)財(cái)政局積極落實(shí)區(qū)委、區(qū)政府的決策部署，加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)，著力組織收入，實(shí)現(xiàn)一般公共預(yù)算本級(jí)收入151,338萬(wàn)元，其中稅收收入116,323萬(wàn)元，稅收收入占一般公共預(yù)算本級(jí)收入76.86%，財(cái)政收入結(jié)構(gòu)質(zhì)量較好。

        ——優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，民生領(lǐng)域重點(diǎn)保障。2019年，區(qū)財(cái)政部門合理調(diào)度資金,優(yōu)先保障重大民生項(xiàng)目支出，全區(qū)教育、文化、科學(xué)技術(shù)、社會(huì)保障、醫(yī)療衛(wèi)生、城鄉(xiāng)社區(qū)、節(jié)能環(huán)保、農(nóng)林水、交通運(yùn)輸、住房保障等十大民生領(lǐng)域累計(jì)投入220,697萬(wàn)元，占本級(jí)一般公共預(yù)算支出的69.5%，同比增加21,157萬(wàn)元。

        ——審計(jì)查出問(wèn)題整改成效較好，管理制度進(jìn)一步健全。對(duì)上一年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問(wèn)題，有關(guān)部門單位認(rèn)真組織整改。截至2020年6月底，按照審計(jì)要求已上繳、追回或歸還各級(jí)財(cái)政資金9,682萬(wàn)元，撥付滯留和閑置資金22,010萬(wàn)元，規(guī)范會(huì)計(jì)賬目資金13,116萬(wàn)元，根據(jù)審計(jì)建議完善規(guī)章制度2項(xiàng)。

        一、財(cái)政管理審計(jì)情況

        （一）區(qū)級(jí)財(cái)政管理及決算草案審計(jì)

        本次審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注了區(qū)財(cái)政局具體組織的區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和部分專項(xiàng)資金的管理使用情況。區(qū)級(jí)決算草案反映，2019年區(qū)財(cái)政一般公共預(yù)算總收入329,934萬(wàn)元，總支出329390萬(wàn)元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)544萬(wàn)元；政府性基金總收入109,249萬(wàn)元，總支出106,803萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2,446萬(wàn)元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)總收入1,648萬(wàn)元，總支出1,410萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余238萬(wàn)元; 社會(huì)保險(xiǎn)基金總收入68,083萬(wàn)元，總支出60,568萬(wàn)元，當(dāng)年結(jié)余7,514萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

        1.財(cái)政預(yù)算管理不規(guī)范

        （1）部分權(quán)責(zé)發(fā)生制核算事項(xiàng)未報(bào)區(qū)人大常委會(huì)審批。2019年，區(qū)財(cái)政局列支權(quán)責(zé)發(fā)生制核算事項(xiàng)的5筆項(xiàng)目支出掛存資金8,767萬(wàn)元，未履行向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告程序。

        （2）部分存量資金使用未報(bào)區(qū)政府審批。區(qū)財(cái)政局對(duì)三個(gè)項(xiàng)目資金調(diào)整使用未執(zhí)行相關(guān)審批程序，涉及資金1,632萬(wàn)元。

        （3）部分預(yù)算編制內(nèi)容不完整。區(qū)財(cái)政局對(duì)2018年結(jié)轉(zhuǎn)的3個(gè)項(xiàng)目資金3,594萬(wàn)元，未編入2019年初預(yù)算中的“2018年結(jié)轉(zhuǎn)2019年支出項(xiàng)目”。

        （4）部分預(yù)算未細(xì)化到具體部門和單位。區(qū)財(cái)政局將63個(gè)可明確實(shí)施部門或經(jīng)常性項(xiàng)目金額合計(jì)18,479萬(wàn)元列入代編預(yù)算，導(dǎo)致43項(xiàng)預(yù)留預(yù)算年末結(jié)轉(zhuǎn)5,879萬(wàn)元。

        （5）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算編制管理不規(guī)范。一是區(qū)級(jí)統(tǒng)籌社保基金預(yù)算編制數(shù)與執(zhí)行數(shù)偏差較大，社?；痤A(yù)算編制準(zhǔn)確率偏低。二是社保龍湖分局在編制社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入預(yù)算草案時(shí)沒有會(huì)同稅務(wù)機(jī)關(guān)編制;區(qū)財(cái)政局2019年度預(yù)算批復(fù)未按規(guī)定批復(fù)社保龍湖分局。三是區(qū)2019年存在已經(jīng)享受城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的人員，同時(shí)享受企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，涉及人數(shù)17人,資金9.26萬(wàn)元，已全部追回。四是2019年區(qū)財(cái)政部門的財(cái)政專戶與社保龍湖分局區(qū)級(jí)統(tǒng)籌兩項(xiàng)基金收支數(shù)據(jù)反映結(jié)果存在差異。五是社保龍湖分局2019年機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌戶資金占用個(gè)人賬戶資金13,143.11萬(wàn)元。

        2.部分財(cái)政資金未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)

        一是未將部分國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益繳入國(guó)庫(kù)。

        二是未將“財(cái)政專戶”結(jié)余資金及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)（含歷年結(jié)余）。

        3.部分專項(xiàng)資金管理不規(guī)范

        （1）區(qū)本級(jí)涉農(nóng)資金未統(tǒng)籌整合。2019年財(cái)政部門未按規(guī)定對(duì)本級(jí)涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合。

        （2）部分涉農(nóng)資金撥付不及時(shí)。區(qū)財(cái)政局對(duì)部分涉農(nóng)專項(xiàng)資金撥付不及時(shí)，涉及資金723萬(wàn)元。

        4.部分預(yù)算資金沒有通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付

        2019年，區(qū)財(cái)政部分預(yù)算資金未通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付直接撥入預(yù)算單位實(shí)有賬戶。

        5.區(qū)財(cái)政部門未對(duì)區(qū)屬街道執(zhí)行部門預(yù)算管理制度

        2019年，金霞、珠池、新津、龍祥、鷗汀等5個(gè)街道獨(dú)立編制部門預(yù)算，仍執(zhí)行財(cái)政分成管理體制，未按規(guī)定執(zhí)行部門預(yù)算管理制度。

        6.暫存暫付款項(xiàng)未消化

        （1）未完成暫存暫付款項(xiàng)年度消化任務(wù)。區(qū)財(cái)政局暫存暫付款項(xiàng)2019年度消化任務(wù)未能完成。

        （2）財(cái)政專戶的暫存暫付款項(xiàng)未清理上報(bào)消化計(jì)劃。區(qū)財(cái)政除財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)暫存暫付款掛存外，其他各財(cái)政專戶的暫存暫付款項(xiàng)未清理上報(bào)消化計(jì)劃。

        7.其他問(wèn)題。一是國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓款收益戶歷年赤字未消化。二是區(qū)國(guó)稅局部分借款未履行手續(xù)，新津街道（辛厝寮）以前年度借款未按期收回。

        （二）部門預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況

        組織對(duì)50個(gè)區(qū)一級(jí)預(yù)算單位2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)，涉及資金總額202,058萬(wàn)元。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門、單位能較好地履行工作職責(zé)，加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)政財(cái)務(wù)收支基本符合實(shí)際情況，較好地執(zhí)行了中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

        1.部分單位預(yù)算編制管理不規(guī)范

        有29個(gè)預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果超出批復(fù)預(yù)算金額；1個(gè)單位預(yù)算編制未考慮上年結(jié)轉(zhuǎn)資金，1個(gè)單位預(yù)算追加規(guī)模較大，造成財(cái)政資金沉淀。

        2.部分預(yù)算單位應(yīng)繳收入未上繳財(cái)政

        28個(gè)預(yù)算單位銀行存款利息金額126萬(wàn)元、1個(gè)部門其他非稅收入2.71萬(wàn)元，未清理上繳財(cái)政。

        3.一般性支出控制不嚴(yán)

        全區(qū)2019年一般性支出涉及的24個(gè)科目總金額46,537萬(wàn)元，同比2018年決算數(shù)增加2,835萬(wàn)元，占比6.78%，未能完成2019年省政府工作報(bào)告要求的壓減5%的目標(biāo)。

        4.部分預(yù)算單位政府采購(gòu)制度執(zhí)行不到位

        2019年，部分預(yù)算單位的政府采購(gòu)項(xiàng)目年初無(wú)預(yù)算批復(fù)，涉及24個(gè)單位的144項(xiàng)政府采購(gòu)項(xiàng)目；1 個(gè)部門個(gè)別采購(gòu)項(xiàng)目未執(zhí)行政府采購(gòu)制度。

        5.部分單位未嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)管理制度

        5個(gè)單位22處房產(chǎn)閑置，賬面原值363萬(wàn)元; 16個(gè)單位82輛報(bào)廢車輛未及時(shí)清理；1所學(xué)校學(xué)生宿舍樓未辦理竣工決算，涉及金額1,167萬(wàn)元；1所學(xué)校固定資產(chǎn)價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)不完整、購(gòu)置5.80萬(wàn)元的辦公設(shè)備未列為固定資產(chǎn)和運(yùn)動(dòng)場(chǎng)土地款87萬(wàn)元未列入無(wú)形資產(chǎn)核算管理。

        6.部分單位會(huì)計(jì)核算和工程項(xiàng)目管理不規(guī)范，內(nèi)控管理不到位

        會(huì)計(jì)核算方面，3個(gè)單位存在會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問(wèn)題；工程項(xiàng)目管理方面，1個(gè)單位部分修繕工程項(xiàng)目基建程序倒置、造價(jià)審核不規(guī)范等；1個(gè)部門存在個(gè)別工程項(xiàng)目結(jié)算價(jià)超預(yù)算價(jià)和合同價(jià)、預(yù)留工程質(zhì)保金超過(guò)規(guī)定比例、個(gè)別合同沒有簽訂時(shí)間；內(nèi)控管理方面，3個(gè)單位存在個(gè)別重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)未見相關(guān)會(huì)議記錄或記錄不完整，3個(gè)單位的部分經(jīng)費(fèi)開支報(bào)銷手續(xù)不完備，3個(gè)單位使用現(xiàn)金發(fā)放臨時(shí)人員工資、誤餐補(bǔ)貼及支付培訓(xùn)費(fèi)等管理不規(guī)范問(wèn)題。

        二、“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”審計(jì)情況

        圍繞區(qū)委區(qū)政府打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”的部署，組織開展了精準(zhǔn)脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)和防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)。

        （一）精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧審計(jì)情況

        組織對(duì)區(qū)2018年1月至2019年6月精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧政策落實(shí)及資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)委、區(qū)政府認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家各項(xiàng)扶貧方針政策和決策部署，制定出臺(tái)了一系列精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧政策文件,采取多種措施構(gòu)建龍湖區(qū)大扶貧策略，積極推進(jìn)脫貧攻堅(jiān)各項(xiàng)舉措落地。全區(qū)累計(jì)投入各類資金2,650萬(wàn)元，發(fā)放扶貧貸款110萬(wàn)元，扶貧工作取得了較好成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

        1.部分產(chǎn)業(yè)、就業(yè)扶貧政策落實(shí)不到位。3個(gè)街道的扶貧開發(fā)資金均委托同一區(qū)直企業(yè)進(jìn)行投資（該企業(yè)沒有按協(xié)議約定開展相關(guān)扶貧開發(fā)項(xiàng)目），以發(fā)錢分紅代替產(chǎn)業(yè)幫扶，未通過(guò)提供就業(yè)崗位、參與生產(chǎn)勞動(dòng)等進(jìn)行產(chǎn)業(yè)脫貧，貧困戶穩(wěn)定增收缺乏保障，產(chǎn)業(yè)扶貧可持續(xù)發(fā)展不夠；建檔立卡對(duì)象參加崗前培訓(xùn)，職業(yè)培訓(xùn)效果不佳，就業(yè)率低；就業(yè)扶貧以獎(jiǎng)代補(bǔ)發(fā)放憑據(jù)不規(guī)范。

        2.部分惠民政策落實(shí)不到位。2個(gè)街道建檔立卡貧困戶有6戶8人因家庭成員自然減少或識(shí)別不精準(zhǔn)退出建檔立卡扶貧信息系統(tǒng)，退出后（2018年11月至2019年6月）繼續(xù)領(lǐng)取低保金，涉及金額1.5萬(wàn)元；有12戶47人因準(zhǔn)入不精準(zhǔn)已被清退終止幫扶，上述人員在被清退前已違規(guī)享受扶貧資金2.70萬(wàn)元；部分學(xué)校多退建檔立卡學(xué)生補(bǔ)助資金，涉及3所學(xué)校的學(xué)生62人、資金0.91萬(wàn)元；部分學(xué)校結(jié)存以前年度建檔立卡學(xué)生免學(xué)費(fèi)和生活費(fèi)補(bǔ)助資金尚未發(fā)放，涉及資金12.90萬(wàn)元。

        3.扶貧資金管理使用不合規(guī)。截至2019年6月，扶貧資金701.75萬(wàn)元未安排使用，其中扶貧開發(fā)資金651萬(wàn)元滯留在街道（審計(jì)期后已安排使用），扶貧濟(jì)困日活動(dòng)捐贈(zèng)資金51萬(wàn)元未及時(shí)安排使用，未能發(fā)揮效益。

        （二）防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)情況

        組織對(duì)2019年度地方政府債券管理使用情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，我區(qū)認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央決策部署，加大地方政府債券管理力度，重點(diǎn)支持省、市、區(qū)重大項(xiàng)目建設(shè)，有力促進(jìn)我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

        1. 部分新增債券資金安排不規(guī)范。區(qū)財(cái)政局存在將一般債券資金安排用于有收益的公益性項(xiàng)目，專項(xiàng)債券資金安排沒有收益的公益性項(xiàng)目的問(wèn)題。

        2．部分新增債券資金安排的項(xiàng)目未在項(xiàng)目庫(kù)中選取。如區(qū)財(cái)政安排給區(qū)住建局的債券資金項(xiàng)目“龍湖東片（新溪、外砂）污水管網(wǎng)工程”1000萬(wàn)元、“潮汕大橋前期建設(shè)資金”500萬(wàn)元，均未在項(xiàng)目庫(kù)中選取。

        三、績(jī)效審計(jì)情況

        結(jié)合對(duì)2019年區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)，組織對(duì)部分財(cái)政專項(xiàng)資金、當(dāng)年新增債券資金使用情況開展績(jī)效審計(jì)。

        （一）部分財(cái)政資金績(jī)效審計(jì)情況

        1. 以前年度收回的部分存量資金閑置。區(qū)財(cái)政局以前年度調(diào)入國(guó)庫(kù)財(cái)政專戶掛賬和已通過(guò)盤活存量安排超過(guò)兩年未使用的部分資金，資金閑置，使用效益不高。

        2. 部分新增債券資金未使用。截止2019年底,當(dāng)年新增債券資金未使用，沉淀在財(cái)政部門和預(yù)算單位，使用效益不高。

        3、部分項(xiàng)目資金使用效益不高。2個(gè)部門的部分專項(xiàng)資金支出完成率低；2個(gè)部門的部分專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)未按批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用；1個(gè)部門的項(xiàng)目資金使用存在相互擠占。

        （二）學(xué)前教育專項(xiàng)資金績(jī)效審計(jì)情況

       1．部分績(jī)效目標(biāo)未能完成。省級(jí)教育發(fā)展專項(xiàng)學(xué)前教育資金的績(jī)效指標(biāo)中，尚有質(zhì)量指標(biāo)本地區(qū)學(xué)前教育毛入園率、公辦幼兒園在園幼兒數(shù)占比等未達(dá)標(biāo)。

        2．個(gè)別教育項(xiàng)目資金未形成實(shí)際支出。省財(cái)政下達(dá)區(qū)2019年用于支持龍湖區(qū)創(chuàng)建學(xué)前教育改革實(shí)驗(yàn)區(qū)專項(xiàng)資金196萬(wàn)元，市財(cái)政局于2019年6月13日將資金轉(zhuǎn)下達(dá)區(qū)財(cái)政局。截至2019年底，該項(xiàng)資金全額結(jié)轉(zhuǎn)在區(qū)財(cái)政局未使用。

        四、政策措施跟蹤審計(jì)情況

        組織對(duì)區(qū)2019年省級(jí)教育發(fā)展專項(xiàng)學(xué)前教育資金的管理使用情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)委、區(qū)政府高度重視學(xué)前教育工作，將學(xué)前教育發(fā)展納入社會(huì)發(fā)展規(guī)劃。省財(cái)政下達(dá)龍湖區(qū)2019年省級(jí)教育發(fā)展專項(xiàng)學(xué)前教育資金636萬(wàn)元，其中用于支持公辦和普惠性民辦幼兒園新建、改擴(kuò)建和改善辦園條件資金440萬(wàn)元，相關(guān)單位制定了專項(xiàng)資金項(xiàng)目計(jì)劃清單并安排使用資金，取得一定成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

        （一）未按規(guī)定程序及時(shí)分配2019年學(xué)前教育資金

        2019年，省財(cái)政下達(dá)龍湖區(qū)省級(jí)教育發(fā)展專項(xiàng)學(xué)前教育資金440萬(wàn)元，區(qū)教育局未按規(guī)定程序及時(shí)分配。一是區(qū)教育局對(duì)該項(xiàng)資金分配未提交區(qū)政府常務(wù)會(huì)審核，決策程序未到位；二是市財(cái)政局于2019年3月26日將資金下達(dá)區(qū)財(cái)政局，區(qū)教育局10月才完成該項(xiàng)資金分配，未及時(shí)分配該項(xiàng)資金。

        （二）部分項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度未達(dá)計(jì)劃

        區(qū)教育局收到省專項(xiàng)學(xué)前教育資金440萬(wàn)元，分配安排用于77個(gè)項(xiàng)目，其中2019年底應(yīng)完成項(xiàng)目71個(gè)、資金總額270萬(wàn)元。截至2019年底，20個(gè)項(xiàng)目未完成，項(xiàng)目資金58.03萬(wàn)元結(jié)存在相關(guān)幼兒園。

        五、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和資金審計(jì)情況

        區(qū)審計(jì)局完成了龍湖區(qū)珠津工業(yè)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施升級(jí)改造項(xiàng)目、龍湖區(qū)區(qū)屬市政道路（金砂東路南側(cè)）加鋪瀝青罩面、新津河南岸沿河道路（324國(guó)道至沈海高速西側(cè)）工程項(xiàng)目審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各建設(shè)單位基本能加強(qiáng)工程項(xiàng)目建設(shè)管理，有效杜絕超計(jì)劃投資的現(xiàn)象，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

        （一）工程投資成本核算不實(shí)

       1．多計(jì)工程建設(shè)成本。3個(gè)工程建設(shè)項(xiàng)目存在多計(jì)工程建設(shè)成本。

        2．建設(shè)單位對(duì)送審結(jié)算書審核不夠到位。3個(gè)建設(shè)單位均存在對(duì)工程項(xiàng)目結(jié)算書審核把關(guān)不到位，3個(gè)工程結(jié)算文件的質(zhì)量偏差率均超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)5%。

        3．多付部分工程項(xiàng)目資金。1個(gè)建設(shè)項(xiàng)目多付設(shè)計(jì)費(fèi)30.03萬(wàn)元、施工圖審查費(fèi)2.52萬(wàn)元。

        （二）工程建設(shè)管理不規(guī)范

        1．工程建設(shè)的基建程序和設(shè)計(jì)變更管理不規(guī)范。3項(xiàng)建設(shè)工程都存在基建程序倒置；個(gè)別項(xiàng)目的多項(xiàng)設(shè)計(jì)變更，沒有履行報(bào)批手續(xù)或變更內(nèi)容未按規(guī)定備案。

        2．個(gè)別單位工程管理不規(guī)范。2個(gè)建設(shè)單位的項(xiàng)目施工合同簽訂未按規(guī)定簽訂補(bǔ)充協(xié)議；1個(gè)建設(shè)單位重復(fù)簽訂合同（第一份合同簽訂時(shí)項(xiàng)目因《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》尚未辦理，導(dǎo)致合同約定的第2、3項(xiàng)測(cè)繪內(nèi)容無(wú)法履行，所以只完成了合同約定的第1項(xiàng)工作；第二份合同是在項(xiàng)目取得《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》等有關(guān)批準(zhǔn)文件之后簽訂，內(nèi)容是第一份合同中未完成的工作。上述變更行為，存在潛在重復(fù)付款的風(fēng)險(xiǎn)）、合同要素不完整。

        3．相關(guān)中介機(jī)構(gòu)履職不到位。3個(gè)工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位履職不到位，主要是工程施工設(shè)計(jì)圖紙存在多處差錯(cuò)，圖紙標(biāo)示數(shù)量不準(zhǔn)確，竣工圖紙審核把關(guān)不嚴(yán)，部分項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際施工情況與竣工圖存在較大差異；監(jiān)理單位存在現(xiàn)場(chǎng)管理人員沒有做好已取消及部分變更項(xiàng)目的工程洽商記錄，現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際施工情況與竣工圖存在較大差異，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理工作記錄不夠詳細(xì)完整，部分事項(xiàng)屬事后補(bǔ)簽，欠缺部分隱蔽工程質(zhì)量檢驗(yàn)記錄，部分工程材料沒有進(jìn)場(chǎng)報(bào)審表，未及時(shí)做好工程竣工驗(yàn)收延期審批手續(xù)等問(wèn)題；2個(gè)工程項(xiàng)目委托的工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)，工程造價(jià)咨詢結(jié)果文件存在部分工程量計(jì)算不準(zhǔn)確；2個(gè)工程項(xiàng)目招標(biāo)代理單位擬訂招標(biāo)文件不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)取?/span>

        （三）基建資金管理使用不規(guī)范

        3 個(gè)工程項(xiàng)目建設(shè)資金均未列入年度部門預(yù)算，涉及資金18,982萬(wàn)元；1個(gè)建設(shè)單位提前支付工程進(jìn)度款33.08萬(wàn)元。

        六、原因分析及審計(jì)建議

        以上問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因：一是預(yù)算編制管理水平有待提高。預(yù)算績(jī)效理念有待增強(qiáng)，仍存在重支出輕績(jī)效思想，績(jī)效管理仍未貫穿財(cái)政資金管理全過(guò)程，造成部分資金沉淀閑置。二是主體責(zé)任落實(shí)不到位。如在精準(zhǔn)扶貧、涉農(nóng)資金整合、項(xiàng)目建設(shè)等方面，由于職能部門、業(yè)務(wù)主管部門、項(xiàng)目單位等相關(guān)責(zé)任主體責(zé)任不落實(shí)、監(jiān)督不到位、政策宣傳推廣力度不足等，導(dǎo)致有的問(wèn)題屢審屢犯。三是個(gè)別單位預(yù)算執(zhí)行有待進(jìn)一步加強(qiáng)。個(gè)別單位項(xiàng)目資金預(yù)算執(zhí)行率低，項(xiàng)目未按期完成。為此，審計(jì)建議：

       （一）進(jìn)一步落實(shí)預(yù)算管理改革要求, 提高財(cái)政管理績(jī)效

        一是編制全面、完整的預(yù)算，嚴(yán)格控制代編預(yù)算規(guī)模，提高年初預(yù)算到位率。二是加強(qiáng)全口徑預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行人大批準(zhǔn)的預(yù)算，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。三是督促部門加大專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行力度，及時(shí)開展財(cái)政資金績(jī)效評(píng)價(jià)。四是繼續(xù)清理盤活財(cái)政存量資金，規(guī)范審批程序，按時(shí)限要求完成暫存暫付款項(xiàng)的消化。五是各預(yù)算單位切實(shí)履行預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任，科學(xué)編制完整的部門預(yù)算，依法依規(guī)加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，規(guī)范預(yù)算支出管理。

       （二）進(jìn)一步加強(qiáng)債券資金管理，防范化解政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

        一是規(guī)范管理，提高債券資金使用效益。財(cái)政部門要進(jìn)一步完善債務(wù)管理制度，建立與主管業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，做細(xì)做實(shí)項(xiàng)目庫(kù)，規(guī)范債券資金管理，督促項(xiàng)目建設(shè)單位加快債券資金預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高資金使用效益。二是建立政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警機(jī)制，及時(shí)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警，做到風(fēng)險(xiǎn)早發(fā)現(xiàn)、早報(bào)告、早預(yù)警。

       （三）進(jìn)一步加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，提高財(cái)政財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理水平

        一是加強(qiáng)對(duì)扶貧、涉農(nóng)等專項(xiàng)資金管理，提高資金使用績(jī)效。二是加強(qiáng)預(yù)算單位資產(chǎn)管理，對(duì)閑置房產(chǎn)和報(bào)廢車輛應(yīng)及時(shí)清理，如公務(wù)用車管理使用改革后，一些單位的報(bào)廢車輛未及時(shí)處置，要盤活閑置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用價(jià)值。三是加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。

       （四）進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)管，提高政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金使用效益

        有關(guān)主管部門要正確履職，嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程管理、監(jiān)督，強(qiáng)化對(duì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，對(duì)違約、失信的中介機(jī)構(gòu)應(yīng)切實(shí)做好調(diào)整清理工作，進(jìn)一步規(guī)范政府投資項(xiàng)目管理，提高財(cái)政資金使用效益。

        主任、各位副主任，各位委員：

        新冠肺炎疫情發(fā)生后，區(qū)審計(jì)局認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于疫情防控工作的重要講話精神和省委、市委、區(qū)委的決策部署，在審計(jì)署的統(tǒng)一部署和省審計(jì)廳、市審計(jì)局的指導(dǎo)下，迅速組織3名審計(jì)人員開展新冠肺炎疫情防控財(cái)政資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，自中央啟動(dòng)應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情防控工作以來(lái)，我區(qū)成立了新冠肺炎疫情防控指揮部，由區(qū)委書記擔(dān)任總指揮，保證了龍湖區(qū)新冠肺炎疫情防控工作的有效開展。區(qū)各相關(guān)單位基本能按各自的職責(zé)認(rèn)真做好捐贈(zèng)物資的接收、分配、管理工作，按要求做好捐贈(zèng)物資發(fā)放審批、出入庫(kù)登記和物資收發(fā)臺(tái)賬、信息公開等工作，加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)物資的管理。全區(qū)及時(shí)分配下?lián)軐ｍ?xiàng)資金共2,347.10萬(wàn)元、及時(shí)使用專項(xiàng)資金1,980.12萬(wàn)元。推動(dòng)區(qū)慈善總會(huì)和4個(gè)指定接受社會(huì)捐贈(zèng)的政府部門和單位及時(shí)撥付資金37.64萬(wàn)元、分配物資11.91萬(wàn)件。

        對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，區(qū)審計(jì)局已依法出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)問(wèn)題，已作出處理意見；報(bào)告反映的問(wèn)題正在得到整改和糾正；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，區(qū)審計(jì)局將按照區(qū)委區(qū)政府的要求督促檢查有關(guān)部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向區(qū)人大常委會(huì)專題報(bào)告。

        主任、各位副主任，各位委員:

        區(qū)審計(jì)局將在區(qū)委、區(qū)政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會(huì)精神，緊緊圍繞區(qū)委區(qū)政府的中心工作，自覺接受區(qū)人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，不忘初心，牢記使命，盡責(zé)擔(dān)當(dāng)，為龍湖經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

        報(bào)告完畢，請(qǐng)予審議。