根據(jù)審計法的規(guī)定和區(qū)委審計委員會批準(zhǔn)的年度審計項目計劃安排，區(qū)審計局組織對2021年度本級預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進行了審計。審計結(jié)果表明，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各單位各部門堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，落實省委“1+1+9”工作部署，堅定不移走“工業(yè)立市、產(chǎn)業(yè)強市”之路，鞏固拓展疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展成果，認(rèn)真執(zhí)行區(qū)六屆人大六次會議有關(guān)決議，奮力推進“一重點三中心”目標(biāo)任務(wù)，扎實做好“六穩(wěn)”工作、全面落實 “六?！比蝿?wù)，經(jīng)濟社會發(fā)展取得新進步。
——強化收支管理，保證財政平穩(wěn)運行。預(yù)算實現(xiàn)收支平衡、有力保障全區(qū)經(jīng)濟社會各項事業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展。2021年一般性支出2831.27萬元，比2020年總體壓減62.77%。
——堅持統(tǒng)籌兼顧，保障民生領(lǐng)域和重點行業(yè)。全區(qū)投入教育、醫(yī)療衛(wèi)生、文化、科學(xué)技術(shù)、社會保障等十大民生領(lǐng)域資金272157萬元，占總支出的73.11%，全力保障民生等事業(yè)發(fā)展。
——審計查出問題整改成效良好。有關(guān)部門單位認(rèn)真落實審計查出問題整改的主體責(zé)任，截至2022年9月底，上一審計年度查出的到期整改問題101個，其中93個已完成整改，審計整改率92%，相關(guān)部門單位完善規(guī)章制度4項，完成整改金額5867.47萬元。
一、財政管理審計情況
（一）區(qū)本級財政管理審計情況
審計了本級財政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況。2021年，區(qū)財政一般公共預(yù)算總收入441515.7萬元，總支出427940.94萬元；政府性基金總收入393688.16萬元，總支出369649.1萬元；國有資本經(jīng)營總收入818.93萬元，總支出800.73萬元; 社會保險基金總收入39085.59萬元，總支出32677.29萬元。審計結(jié)果表明，區(qū)財政局等有關(guān)部門單位認(rèn)真落實統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展各項要求，集中財力落實“六穩(wěn)”、“六?！备黜椚蝿?wù)，2021年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和財政管理情況總體良好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.預(yù)算編制執(zhí)行管理方面。一是未按規(guī)定比例設(shè)置預(yù)備費；二是國有資本經(jīng)營預(yù)算收入年初預(yù)算編制不準(zhǔn)確；三是個別大專項資金預(yù)算執(zhí)行率低；四是部分補繳地價款未繳國庫，涉及資金329.22萬元；五是部分財政專戶資金未及時繳入國庫；六是2021年政府采購實際金額政府采購預(yù)算金額12281.95萬元，實際采購金額39898.05萬元。
2.財政資金管理方面。一是未及時與代理銀行清算部分墊付款；二是部分2019年及以前年度掛賬的暫存性款項共7656.34萬元未盤活使用；三是個別經(jīng)濟事項會計核算不規(guī)范；四是部分項目績效目標(biāo)申報表信息填報不完整；五是未對中介機構(gòu)審核的預(yù)算績效目標(biāo)作出認(rèn)定意見；六是未制定專項債務(wù)管理制度；七是部分新增專項債券資金滯留預(yù)算單位，使用效益不高，未形成實物工作量。
3.暫存暫付款項管理方面。一是暫付款消化進度緩慢，在未完成2018年存量暫付性款項消化任務(wù)的情況下，在2019年至2021年期間新增掛賬7809萬元；二是2021年度的部分暫付款消化程序不規(guī)范；三是部分盤活資金不合規(guī)，違反“未滿兩年的結(jié)轉(zhuǎn)資金，同級財政按原定用途安排使用”的規(guī)定。四是財政專戶往來款長期掛賬未清理。
（二）區(qū)級部門單位預(yù)算執(zhí)行審計情況
審計了62個區(qū)一級預(yù)算單位2021年度預(yù)算執(zhí)行。從審計情況看，大部分被審計單位資產(chǎn)管理及會計核算進一步規(guī)范，預(yù)算執(zhí)行率有所提高。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.個別部門預(yù)算編制不準(zhǔn)確，導(dǎo)致部分資金未支出。因單位編制部門預(yù)算時未統(tǒng)籌考慮上年結(jié)轉(zhuǎn)及上級安排資金的情況，有3個部門部分專項資金年末未支出。
2.部分預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范。一是4個街道存在虛列支出，涉及金額5188.49萬元。二是4個單位以預(yù)留經(jīng)費名義年未將部分財政資金轉(zhuǎn)入基本戶至下一年度使用，涉及金額579.16萬元。三是4個街道2021年銀行存款利息未上繳財政，涉及金額58.95萬元。
3.部分預(yù)算單位政府采購行為無預(yù)算，6個預(yù)算單位的政府采購項目年初無預(yù)算，涉及金額1584.42萬元。
4.部分預(yù)算單位財務(wù)管理和會計核算不規(guī)范。1個預(yù)算單位更換會計人員未辦理交接手續(xù)；7個預(yù)算單位除保留零余額和基本賬戶外，其他銀行賬戶未清理；6個預(yù)算單位存在多賬套會計核算，在“數(shù)字政府”公共財政綜合管理平臺中反映的預(yù)算單位會計信息不全面；5個預(yù)算單位會計核算不規(guī)范。
二、重大政策措施落實跟蹤審計情況
汕頭市審計局對龍湖區(qū)2021年中央直達資金管理使用情況進行了審計，主要審計龍湖區(qū)分配下達、撥付使用及管理2021年中央、省、市、區(qū)直達資金情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題為：
（一）直達資金未在規(guī)定時間內(nèi)分配下達。一是未在規(guī)定時間內(nèi)分解下達上級直達資金。二是未在規(guī)定時間內(nèi)分解下達本級配套資金。
（二）違規(guī)使用部分城鄉(xiāng)義務(wù)教育補助資金。違規(guī)將城鄉(xiāng)義務(wù)教育補助經(jīng)費178.93萬元轉(zhuǎn)至51所區(qū)屬公辦學(xué)校實有資金賬戶，學(xué)校用上述資金支付水電費、勞務(wù)費等支出。
（三）個別已死亡優(yōu)撫對象的優(yōu)撫補助未及時停發(fā)。優(yōu)撫補助對象管理機制不完善，某優(yōu)撫對象于2020年1月死亡，但至2021年10月仍向其發(fā)放60周歲農(nóng)村籍退役士兵生活補助，累計多發(fā)放補助21個月金額合計0.73萬元。
（四）直達資金管理不規(guī)范。一是部分本級配套資金未按規(guī)定納入直達資金監(jiān)控系統(tǒng)反映，截至2021年11月底，仍未將學(xué)生資助補助等7類上級直達資金的區(qū)級配套資金，按規(guī)定納入直達資金監(jiān)控系統(tǒng)反映，涉及區(qū)級配套資金4802.95萬元。二是個別直達資金分配進度不實，區(qū)財政局在區(qū)衛(wèi)健局未對資金進行分配的情況下，將資金全部下達給區(qū)衛(wèi)健局，并在直達資金監(jiān)控系統(tǒng)中將該資金列為已分配，待區(qū)衛(wèi)健局實際分配后再通過預(yù)算指標(biāo)調(diào)劑的形式，將資金下達給具體用款的區(qū)級單位。
（五）優(yōu)撫信息管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。抽查2021年10月區(qū)優(yōu)撫信息管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，存在多名參戰(zhàn)退役人員的參戰(zhàn)類別填列有誤、優(yōu)撫對象已去世但信息數(shù)據(jù)仍留存在系統(tǒng)中、優(yōu)撫對象以雙重補助類型在系統(tǒng)中錄入兩條數(shù)據(jù)、優(yōu)撫對象的信息數(shù)據(jù)未在優(yōu)撫系統(tǒng)中反映等情況。
三、重點民生項目和資金審計情況
圍繞區(qū)委、區(qū)政府做好民生工作的決策部署，重點審計了黃山路（長江路至黃河路段）道路及配套改造工程項目投資建設(shè)管理情況、韶山路（長平路至中山東路）道路建設(shè)管理情況。龍湖區(qū)2020年度地方糧食儲備專項資金管理使用情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）工程投資建設(shè)項目審計情況
1.工程建設(shè)管理不規(guī)范。一是2個項目未嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序；二是估算、概算、預(yù)算不準(zhǔn)確，2個建設(shè)項目設(shè)計概算部分內(nèi)容編制不準(zhǔn)確，2個建設(shè)項目分別存在投資估算、施工圖預(yù)算部分內(nèi)容編制不準(zhǔn)確；三是工程質(zhì)量管理不到位，未審圖先施工、未竣工驗收先開放通車、部分項目未按圖施工等問題；四是招投標(biāo)及合同管理不規(guī)范，2 個項目均存在部分合同條款約定與招標(biāo)文件內(nèi)容不一致，招標(biāo)文件部分條款擬訂不嚴(yán)謹(jǐn)，設(shè)計單位未按合同約定安排施工圖設(shè)計負(fù)責(zé)人等問題。
2.基建資金管理使用不規(guī)范。一是多付環(huán)評咨詢、管線探測服務(wù)費，涉及金額16.51萬元；二是工程款收支財務(wù)核算不規(guī)范、支付審批手續(xù)不完善；三是設(shè)計變更建設(shè)內(nèi)容未組織變更預(yù)算；四是保證工人工資支付規(guī)定執(zhí)行不到位。五是1 個項目的基建資金未列入部門預(yù)算。
3.征地拆遷補償資金管理不規(guī)范。一是拆遷補償費用撥款依據(jù)不充分，涉及金額180萬元；二是拆遷補償費用使用和監(jiān)管不到位，涉及金額112.43萬元；三是拆遷補償資金未?？顚Ｓ?，涉及金額72.42萬元。四是支付部分拆遷補償費用沒有簽訂合同，涉及拆遷補償事項2項金額47.81萬元。
（二）地方糧食儲備專項資金審計情況
1.區(qū)級儲備糧管理制度未及時修訂。
2.部分儲備糧管理費用未及時撥付，2020年10月、11月區(qū)級儲備糧保管費用及貸款利息至2021年2月完成撥付。
四、國有資產(chǎn)審計情況
結(jié)合2021年度區(qū)本級財政預(yù)算執(zhí)行、決算草案及其他財政收支情況審計、區(qū)一級預(yù)算單位2021年度預(yù)算執(zhí)行和其他財務(wù)收支審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）部分已使用新建工程未按規(guī)定轉(zhuǎn)固。部分已使用的在建工程未及時轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)或公共基礎(chǔ)設(shè)施，涉及工程項目21項，涉及資產(chǎn)賬面價值3.70億元。
（二）區(qū)級救災(zāi)物資未列入資產(chǎn)核算管理。1 個單位購入價值64.70萬元區(qū)級救災(zāi)儲備物資6296件，未列入政府儲備物資核算，個別接收救災(zāi)物資的單位也未進行政府儲備物資核算。
（三）資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)與賬面數(shù)據(jù)不符。5個單位固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)金賬面額與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)不相符；1個單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的車輛信息與決算系統(tǒng)數(shù)據(jù)不相符。
（四）預(yù)算單位資產(chǎn)核算不規(guī)范。2個街道固定資產(chǎn)未計提折舊，1個單位價值268.88萬元的土地成本未作攤銷。3個單位購置部分辦公等設(shè)備設(shè)施未列入固定資產(chǎn)核算管理，涉及資金16.08萬元。1 個單位部分固定資產(chǎn)長期掛賬，清理不到位，涉及資產(chǎn)原值439.65萬元。1 個單位固定資產(chǎn)賬實不符。
（五）其他問題。1 個單位未制定單位國有資產(chǎn)管理制度、調(diào)撥給街道及村居筆記本電腦等8臺通用設(shè)備未申報審批。
五、審計移送主管部門處理的問題情況
2021年，根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》的相關(guān)規(guī)定，區(qū)審計局共出具審計移送處理書2份，將問題移送區(qū)教育局處理。
（一）1 所學(xué)校在核定的獎勵性績效工資之外發(fā)放其他津補貼。2019年1月至2021年4月，在獎勵性績效工資之外發(fā)放其他名目的津補貼，涉及資金92.3萬元。
（二）1 所學(xué)校擅自新設(shè)津貼補貼項目、提高津貼補貼標(biāo)準(zhǔn)、擴大津貼補貼實施范圍。2019年1月至2021年4月期間，在“學(xué)雜費返撥款”“義務(wù)教育經(jīng)費”和“考場考點經(jīng)費”等部分項目經(jīng)費中列支食堂用餐補貼、義務(wù)教育質(zhì)量檢測補貼、初中學(xué)業(yè)水平考試補貼等各項津補貼、績效工資和勞務(wù)費等合計60.33萬元。
六、審計建議
（一）強化綜合預(yù)算管理，著力提高財政工作質(zhì)效
一是全面實施零基預(yù)算，加強存量資金、上級資金安排與年初預(yù)算編制統(tǒng)籌銜接，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。二是強化支出管控，督促預(yù)算單位加快資金支出進度，常態(tài)化清理規(guī)范專項資金，對支出進度慢的項目資金按規(guī)定進行動態(tài)調(diào)整。三是強化預(yù)算支出約束力，嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算安排支出。四是強化預(yù)算績效管理，建立健全預(yù)算績效管理評價體系，加強對預(yù)算單位項目績效信息、績效執(zhí)行情況等的監(jiān)督檢查，切實提升財政資金績效。
（二）完善相關(guān)管理制度，著力提高風(fēng)險防控能力
一是要制定專項債務(wù)管理制度，進一步加大債券資金管理力度，督促項目單位盡快使用債券資金，形成實物工作量，提高政府投資效益。二是強化債務(wù)風(fēng)險防控，優(yōu)化債券項目儲備，提高債券資金項目成熟度，落實債務(wù)預(yù)警機制，防范債務(wù)風(fēng)險。三是加強糧食儲備能力建設(shè)，完善區(qū)級儲備糧管理制度，推進儲備糧管理規(guī)范化、制度化，切實落實糧食安全責(zé)任。
（三）強化依法履職意識，著力提高監(jiān)督管理能力
一是加強建設(shè)項目工程造價管控，精準(zhǔn)合理地確定投資規(guī)模和估算控制價，提高資金管理效能。二是建立健全和嚴(yán)格執(zhí)行國有資產(chǎn)管理相關(guān)制度，規(guī)范資產(chǎn)采購、驗收、使用、處置等各個環(huán)節(jié)管理，提高資產(chǎn)使用效益。三是規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強財務(wù)管理和會計人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，提高會計核算質(zhì)量，如實反映財政財務(wù)狀況。
對本報告反映的問題，龍湖區(qū)審計局已依法征求被審計單位意見并出具了審計報告，提出了有針對性的審計處理意見和審計建議，要求相關(guān)被審計單位限期整改。下一步，龍湖區(qū)審計局將跟蹤督促相關(guān)被審計單位認(rèn)真從嚴(yán)抓好審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作，按有關(guān)規(guī)定向區(qū)人大常委會專題報告整改情況。
今年是黨的二十大召開之年，面對新的形勢和任務(wù)，做好各項審計工作意義重大。我們將更加緊密地團結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實習(xí)近平總書記對廣東系列重要講話和重要指示精神，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院的決策部署，認(rèn)真落實省委、省政府、市委、市政府及區(qū)委、區(qū)政府的工作要求，自覺接受區(qū)人大監(jiān)督，認(rèn)真貫徹落實新修訂的審計法，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)！
以上報告，請予審議。