根據(jù)審計(jì)法規(guī)定和區(qū)委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，區(qū)審計(jì)局組織對(duì)2022年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各部門各單位堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神和習(xí)近平總書記視察廣東系列重要講話重要指示精神，按照省委省政府、市委市政府、區(qū)委區(qū)政府的工作要求，堅(jiān)定不移走“工業(yè)立市、產(chǎn)業(yè)強(qiáng)市”道路，落實(shí)“疫情要防住、經(jīng)濟(jì)要穩(wěn)住、發(fā)展要安全”的重要部署，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，各項(xiàng)工作取得新進(jìn)展。
——優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，確保重要事項(xiàng)支出。財(cái)政部門優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，優(yōu)先保障重點(diǎn)民生領(lǐng)域、“三?！薄⒁咔榉揽?、助企紓困等重點(diǎn)支出。
——深化財(cái)政改革，提高預(yù)算績(jī)效管理能力。財(cái)政部門及各預(yù)算單位努力推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理工作，進(jìn)一步提高預(yù)算績(jī)效管理能力。
——加大整改力度，取得審計(jì)整改實(shí)效。對(duì)上一年度審計(jì)查出的問(wèn)題，審計(jì)部門積極落實(shí)審計(jì)整改督促任務(wù)，截至2023年9月，審計(jì)工作報(bào)告指出的96個(gè)問(wèn)題，已完成整改84個(gè)，審計(jì)已整改問(wèn)題金額1.74億元。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
（一）區(qū)本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況
審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)財(cái)政局等有關(guān)部門單位認(rèn)真落實(shí)統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展各項(xiàng)要求，集中財(cái)力保障重點(diǎn)民生領(lǐng)域、“三?！?、疫情防控等支出，2022年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政管理情況總體良好。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1. 預(yù)算管理方面。一是部分上級(jí)提前下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付資金未編入2022年初預(yù)算。二是機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入預(yù)算調(diào)整編制不準(zhǔn)確、執(zhí)行率低。三是部分財(cái)政資金未按照法定程序，經(jīng)區(qū)人大批準(zhǔn)后安排使用。四是年初預(yù)算批復(fù)不完整。五是預(yù)算管理一體化系統(tǒng)信息不完整。
2. 資金管理方面。一是部分財(cái)政專戶資金未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)，涉及金額3230萬(wàn)元。二是支付資料審核把關(guān)不嚴(yán)。三是耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼管理使用不規(guī)范。
3. 專項(xiàng)債券資金管理方面。一是部分專項(xiàng)債券資金沉淀，未真正形成實(shí)物工作量。二是部分單位專項(xiàng)債券資金專戶開設(shè)不合規(guī)。三是個(gè)別單位賬面未全面反映債券資金的收支及資產(chǎn)負(fù)債情況。
4. 其他方面。一是財(cái)政部門未按上級(jí)要求制定留抵退稅工作方案。二是部分財(cái)政專戶未按規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)資金的分賬核算。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
審計(jì)結(jié)果表明，大部分被審計(jì)單位資產(chǎn)管理及會(huì)計(jì)核算進(jìn)一步規(guī)范，部分以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得到整改。重點(diǎn)抽查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1. 部分財(cái)政資金分配不及時(shí)。一是個(gè)別單位本級(jí)預(yù)算安排的大專項(xiàng)資金截至2022年12月底仍未分解下達(dá)。二是個(gè)別單位和部門對(duì)上級(jí)下達(dá)的專項(xiàng)補(bǔ)助金分配不及時(shí)。
2. 部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低。一是部分單位“非稅支出撥款”預(yù)算執(zhí)行率低，至2022年12月底平均執(zhí)行率僅為17.15%。二是個(gè)別部門預(yù)算執(zhí)行率低。個(gè)別部門2022年度財(cái)政批復(fù)的項(xiàng)目支出預(yù)算平均執(zhí)行率只有12.25%。
3. 部分中央直達(dá)資金支出進(jìn)度緩慢。個(gè)別中央補(bǔ)助資金至2022年12月底支出進(jìn)度分別為0。
4. 部分單位存量資金未清理。部分區(qū)直部門專戶資金未及時(shí)清理，涉及資金1942.92萬(wàn)元，部分街道存在存量資金掛賬現(xiàn)象。
5. 部分單位財(cái)務(wù)收支不規(guī)范。一是部分街道存在年末虛列支出掛存的問(wèn)題，涉及金額802.72萬(wàn)元。二是個(gè)別單位銀行存款利息合計(jì)283.25萬(wàn)元未及時(shí)上繳財(cái)政。三是個(gè)別單位違規(guī)將行政經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入工會(huì)經(jīng)費(fèi)戶用于福利性支出。
二、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
龍湖區(qū)支持市場(chǎng)主體應(yīng)對(duì)疫情紓困發(fā)展政策措施落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）部分單位國(guó)有房屋出租租金減免政策未執(zhí)行到位。77宗“一免兩減半”租金減免政策未執(zhí)行到位；已享受上半年減免政策的服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶，未在下半年享受補(bǔ)足減免3個(gè)月租金的政策。區(qū)直國(guó)有企業(yè)房屋出租落實(shí)對(duì)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)減免租金政策推進(jìn)緩慢。
（二）部分政府采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算編制時(shí)未按規(guī)定專門面向中小企業(yè)采購(gòu)。
三、重大項(xiàng)目和重點(diǎn)民生資金審計(jì)情況
（一）區(qū)某醫(yī)院醫(yī)療綜合樓項(xiàng)目投資建設(shè)管理情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題
1. 工程基建程序執(zhí)行不到位。一是未經(jīng)審批備案調(diào)減工程建設(shè)內(nèi)容及建設(shè)規(guī)模，涉及減少建安工程造價(jià)約572萬(wàn)元。二是項(xiàng)目在前期報(bào)建階段沒有編制《水土保持方案報(bào)告書》并經(jīng)水行政審批部門審查批準(zhǔn)。三是未通過(guò)網(wǎng)上中介服務(wù)超市選取工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)。四是預(yù)算編制、預(yù)算審核程序滯后，工程投資難以有效控制。
2. 工程建設(shè)管理不規(guī)范。一是概算書部分內(nèi)容編制不準(zhǔn)確，存在施工圖設(shè)計(jì)費(fèi)計(jì)算口徑不清楚、建設(shè)單位管理費(fèi)及建安工程費(fèi)計(jì)算不準(zhǔn)確、概算造價(jià)少計(jì)建安工程費(fèi)、工程概算總投資超過(guò)可研投資估算金額等問(wèn)題。二是預(yù)算編制、預(yù)算審核部分內(nèi)容不準(zhǔn)確，存在預(yù)算審核施工圖設(shè)計(jì)費(fèi)計(jì)算有誤、預(yù)算審核建安工程費(fèi)計(jì)算不準(zhǔn)確等問(wèn)題，預(yù)算造價(jià)少計(jì)建安工程費(fèi)等問(wèn)題。三是監(jiān)理單位履職部分不到位，實(shí)際工期超合同工期沒有辦理工期延期審批手續(xù)、部分監(jiān)理資料管理不規(guī)范等問(wèn)題。四是安全文明施工措施費(fèi)未按規(guī)定單獨(dú)列項(xiàng)并參與投標(biāo)報(bào)價(jià)下浮。
3. 施工圖設(shè)計(jì)管理方面，施工圖部分項(xiàng)目設(shè)計(jì)深度不夠，需要進(jìn)一步加強(qiáng)施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)管理。
（二）區(qū)居家社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)建設(shè)運(yùn)營(yíng)專項(xiàng)資金管理使用情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題
1. 個(gè)別養(yǎng)老服務(wù)中心長(zhǎng)者食堂膳食服務(wù)量未達(dá)到年度績(jī)效目標(biāo)。
2. 龍湖區(qū)養(yǎng)老服務(wù)智慧平臺(tái)系統(tǒng)不完善。養(yǎng)老服務(wù)智慧平臺(tái)管理數(shù)據(jù)不完整，平臺(tái)系統(tǒng)缺少記錄訂餐人員實(shí)際用餐功能，助餐機(jī)構(gòu)申請(qǐng)助餐補(bǔ)貼數(shù)據(jù)不完整。
3. 個(gè)別養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)未按規(guī)定為老年人購(gòu)買廣東省養(yǎng)老機(jī)構(gòu)責(zé)任險(xiǎn)。
四、國(guó)有資產(chǎn)管理審計(jì)情況
（一）部分單位未按規(guī)定建立行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)內(nèi)部管理規(guī)范和崗位管理制度，資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理不到位。
（二）個(gè)別單位固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，存在購(gòu)置個(gè)別固定資產(chǎn)未列入固定資產(chǎn)核算、處置固定資產(chǎn)未做會(huì)計(jì)核算等問(wèn)題。
（三）個(gè)別單位存在國(guó)有資產(chǎn)管理制度不健全、未建立資產(chǎn)管理臺(tái)賬等問(wèn)題。
五、審計(jì)建議
（一）依法組織財(cái)政收入，增強(qiáng)財(cái)政保障能力。
科學(xué)謀劃財(cái)政收入計(jì)劃，積極培育財(cái)源，拓寬財(cái)政收入來(lái)源渠道，持續(xù)深化財(cái)政管理體制改革，建立健全部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制，加強(qiáng)各類非稅收入征管，確保財(cái)政資金應(yīng)收盡收，及時(shí)盤活結(jié)余閑置資金，增強(qiáng)財(cái)政保障能力。大力優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，堅(jiān)持黨政機(jī)關(guān)過(guò)“緊日子”，規(guī)范預(yù)算資金申請(qǐng)、下達(dá)、撥付管理，從嚴(yán)控制一般性支出，加快財(cái)政預(yù)算安排項(xiàng)目資金的撥付，提高年度預(yù)算執(zhí)行率。
（二）加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域監(jiān)管，保障重大政策落地。
加強(qiáng)專項(xiàng)債券投后管理，落實(shí)債券項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度跟蹤，加快形成實(shí)物工作量，確保債券資金效益及時(shí)發(fā)揮。著力推動(dòng)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)大盤一攬子政策落實(shí)，緊盯市場(chǎng)主體，積極落實(shí)各項(xiàng)助企紓困政策，進(jìn)一步增強(qiáng)市場(chǎng)主體發(fā)展動(dòng)力。
（三）提高公共投資績(jī)效，推動(dòng)高品質(zhì)民生建設(shè)。
切實(shí)提高政府投資項(xiàng)目建設(shè)工程規(guī)范化管理重要性的意識(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目基本建設(shè)程序，確保建設(shè)工程規(guī)范化管理。壓緊壓實(shí)民生資金和項(xiàng)目管理責(zé)任，強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)資金和重點(diǎn)項(xiàng)目的全程監(jiān)督，兜牢民生底線。
今年是貫徹落實(shí)黨的二十大精神的開局之年,做好各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作意義重大。審計(jì)部門將堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神，認(rèn)真落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院和省、市、區(qū)的部署要求，自覺接受區(qū)人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法忠實(shí)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，為龍湖區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展、譜寫現(xiàn)代化建設(shè)新篇章作出審計(jì)新的更大貢獻(xiàn)！