根據(jù)審計法及相關規(guī)定，經(jīng)區(qū)委審計委員會批準，區(qū)審計局審計了2023年度本級預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況。審計結(jié)果表明，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領導下，各部門各單位堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹黨的二十大精神和習近平總書記對廣東系列重要講話和重要指示精神，認真貫徹省委“1310”具體部署，深入推進“百千萬工程”，走好走實“工業(yè)立市、產(chǎn)業(yè)強市”之路，全區(qū)經(jīng)濟平穩(wěn)運行，經(jīng)濟總量保持全市第一，增速與全省持平，中國式現(xiàn)代化的龍湖實踐邁出堅實步伐。
——經(jīng)濟運行穩(wěn)中向好。繼續(xù)實施“兩穩(wěn)一保20條”、“扶持企業(yè)上規(guī)上限9條”等系列政策措施，支持產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、重大項目建設和營商環(huán)境優(yōu)化。實施積極財政政策，全年減稅降費和退稅緩費7.6億元，持續(xù)激發(fā)市場主體活力。但受到行業(yè)龍頭不振、大宗貿(mào)易萎縮、建安投資下降等多重因素影響，2023年本級一般公共預算收入同比下降4.09%。
——重點領域保障有力。拓寬資金籌集渠道，積極爭取上級轉(zhuǎn)移支付及專項債資金支持，進一步緩解財政資金壓力，為全區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展提供財力保障。強化財政支出管理，嚴格貫徹黨政機關“過緊日子”要求，壓減非緊急和非剛性支出，優(yōu)先保障重點領域支出，較為有效化解收支矛盾對“三?！钡挠绊?。2023年本級一般公共預算支出同比下降15.75%。
——深化審計工作，審計整改有效落實。審計查出問題整改長效機制更加完善，形成上下一心、齊抓共管的良好局面。相關單位認真落實整改責任，截至2024年7月，上一年度審計工作報告反映的42個問題，其中已完成整改35個，占比83.33%，正在逐步推進整改6個，占比14.29%，尚未整改1個，占比2.38%。已整改問題金額10.37億元，制定完善相關規(guī)章制度2項。
一、財政管理審計情況
2023年本級財政預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況審計結(jié)果表明，2023年區(qū)本級一般公共預算總收入35.21億元，總支出33.32億元；政府性基金預算本級總收入17.41億元，總支出17.14億元；國有資本經(jīng)營預算總收入2741萬元，總支出2445萬元；機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金總收入2.44億元，總支出2.31億元。區(qū)財政局等有關部門單位認真落實“過緊日子”要求，嚴格執(zhí)行預算支出管理，盡力保障“三保”等重點支出，較為有效化解收支矛盾，基本保障財政平穩(wěn)運行。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）年度預算編制不規(guī)范。一是政府性基金收支預算，存在基金預算大幅調(diào)減、未足額安排土地出讓收益用于教育和農(nóng)業(yè)農(nóng)村資金的問題，涉及資金10.22億元。二是預算編制不完整，未將專項債券對應收入、政策性農(nóng)業(yè)保險區(qū)級配套資金編入預算，未及時將上級下達的再融資債券指標、地方政府債務還本支出納入預算調(diào)整，涉及資金6858.23萬元。
（二）部分非稅收入未能落實應收盡收。6家單位非稅收入合計423.5萬元未上繳財政；財政部門征繳的非稅收入有1171.73萬元未按時繳入國庫。財政部門在審計期間已繳庫788.8萬元，尚欠382.93萬元未上繳。
（三）部分上級轉(zhuǎn)移支付資金管理使用不規(guī)范。一是2家單位未在規(guī)定期限內(nèi)分配下達轉(zhuǎn)移支付資金3297萬元。二是部分當年度財政轉(zhuǎn)移支付結(jié)余資金為平衡預算未結(jié)轉(zhuǎn)下年使用，涉及資金4797.7萬元。三是未足額撥付部分省財政直達資金，涉及資金481.88萬元。四是個別政策性資金未在當年度落實到位，涉及資金6.04萬元。
（四）部分財政預算資金使用率低。一是個別新增專項債券資金未及時形成實物工作量，涉及資金1438.75萬元。二是3家單位因項目推進緩慢，未能實現(xiàn)重點項目資金年度績效目標，涉及資金7600.76萬元。
（五）資金統(tǒng)籌管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是庫款保障水平較低，未及時清算代理銀行墊付資金。二是部分財政專戶管理不規(guī)范，4個未經(jīng)財政部門核準的財政專戶未在規(guī)定期限內(nèi)撤銷。三是4個單位未及時撤銷不合規(guī)銀行專用賬戶。審計期間已有2家單位落實整改。
（六）其他方面問題。一是部分上年度審計查出問題仍有4項未按時整改。二是個別事業(yè)單位政府性債務35萬元未及時清理，審計指出問題后已完成債務清理。
二、重大政策跟蹤和重大項目建設審計情況
（一）促進制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政策落實情況專項審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題
1. 政策保障措施落實不到位。對照《龍湖區(qū)制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展“十四五”規(guī)劃》有關要求，有關部門未能針對重要發(fā)展領域產(chǎn)業(yè)制定全面的發(fā)展規(guī)劃實施方案，未對主要任務進行量化分解，造成部分主要目標指標完成率低于《規(guī)劃》預期。
2. 部分推動制造業(yè)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政策資金未及時撥付。
（二）農(nóng)村雨污分流工程項目建設管理情況專項審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題
1. 建設程序執(zhí)行不到位。一是個別子項目未經(jīng)相關部門批復立項。二是政府采購政策未嚴格落實，如2家單位未按核準意見公開招標、2家單位因招標文件編寫不規(guī)范出現(xiàn)二次采購、部分子項目咨詢服務單位未通過網(wǎng)上中介超市選取等。
2. 參建單位未履職盡責。主要表現(xiàn)為各實施主體、咨詢服務機構(gòu)、監(jiān)督單位等在組織、參與、實施、監(jiān)督工程建設過程中工作不到位、審核把關不嚴，未能有效節(jié)約工程投資。一是勘察設計不科學。初步設計和施工圖設計未貫徹落實厲行節(jié)儉原則，存在設計不科學、材料浪費、主材價格偏高、將不合理支出“搭車”建設等問題。二是預算編制審核質(zhì)量較差。三是現(xiàn)場施工管理不嚴格?，F(xiàn)場勘查發(fā)現(xiàn)，多個項目存在部分施工內(nèi)容未按圖施工等施工管理及質(zhì)量問題、施工成果不達標。
3. 資金使用管理不規(guī)范。一是部分資金未通過國庫集中支付。二是部分單位在合同依據(jù)不足的情況下超前支付工程款。
（三）區(qū)疾病預防控制中心建設項目投資建設管理情況審計發(fā)現(xiàn)問題
1. 項目建設監(jiān)管不到位。一是在項目基坑支護初步設計等技術(shù)方案、建設規(guī)模和內(nèi)容出現(xiàn)較大變化時未按規(guī)定重新上報審批。二是造價信息采集、審核把關不嚴，存在預算編制時建安費虛高、多項前期費用計算不準確等問題，導致投資金額不實。三是部分項目工程質(zhì)量不高，現(xiàn)場踏勘發(fā)現(xiàn)地下室外墻多處滲水等。
2. 設計環(huán)節(jié)把關不嚴。一是初步設計階段出現(xiàn)大額暫估費用，投資成本難以有效控制。二是在配套項目中列支不合理支出，未貫徹落實厲行節(jié)儉的要求。
3. 資金使用管理不規(guī)范。一是部分資金未通過國庫集中支付。二是提前支付工程款和多付概算編制費，存在資金風險。三是個別咨詢服務合同付款方式存在約定不明、前后矛盾的問題，影響正常結(jié)算。
（四）龍東產(chǎn)業(yè)聚集區(qū)外砂片啟動區(qū)基礎設施建設項目（第一標段）投資建設管理情況審計發(fā)現(xiàn)問題
1. 項目前期管理工作不到位。一是前期可行性研究不充分，可行性研究及初步設計階段未考慮相關建設路段當前使用情況，有關部門在批準時多次變更，導致已建成的南砂路成為“斷頭”路。二是前期管理咨詢評估不細致及合同簽訂不規(guī)范。三是設計不科學，如管溝開挖未考慮原土回填、未經(jīng)批準縮短路燈安裝間距、提高基坑防護標準等。
2. 施工管理不到位。一是部分施工內(nèi)容未按圖紙施工。二是施工圖紙前后不一，建設內(nèi)容不明確。三是施工相關程序未嚴格執(zhí)行，包括施工日記記錄不完整、水泥攪拌樁施工記錄不規(guī)范、建筑垃圾排放不規(guī)范、工程延期及設計發(fā)生變更未履行相應審批及備案程序等。
3. 資金使用管理不規(guī)范。部分資金未通過國庫集中支付。
三、國有資產(chǎn)管理審計情況
結(jié)合2023年預算執(zhí)行審計項目和相關經(jīng)濟責任審計項目，重點關注區(qū)直行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理使用情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）基礎性管理工作薄弱。有5家單位存在由于核算不規(guī)范等原因所導致的賬實不符、會計信息不實的問題；1家單位存在集體資產(chǎn)長期閑置的問題。
（二）資產(chǎn)使用和管理不規(guī)范。1家單位存在資產(chǎn)使用管理不規(guī)范而造成資產(chǎn)流失，盤虧資產(chǎn)未履行報廢手續(xù)的問題；3家單位存在臺賬管理不規(guī)范的問題。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題線索移送辦理情況
2023年，區(qū)審計局針對相關審計項目的審計情況，發(fā)出審計移送處理書3份。部分線索已收到有關部門反饋。下一步，區(qū)審計局將繼續(xù)推進審計成果轉(zhuǎn)化運用，提高審計問題移送質(zhì)量，推動各項體制制度健全完善，充分發(fā)揮審計建設性作用。
五、審計建議
（一）提升預算管理水平，促進財政政策加力提效
財政部門應強化預算績效監(jiān)控，加強預算編制審核，健全監(jiān)督監(jiān)控機制，提高財政資金使用效益。切實加強收入征管，實現(xiàn)財稅增長與經(jīng)濟增長良性互動、協(xié)調(diào)發(fā)展，確保財政資金應收盡收。落實好黨政機關“過緊日子”要求，嚴肅預算執(zhí)行紀律，從嚴控制一般性支出，統(tǒng)籌兼顧，保障財政平穩(wěn)運行。
（二）加強財政資金使用管理監(jiān)督，推進重大政策及重點項目落實
財政部門要加強對有關主管部門的督促指導，落實預算執(zhí)行管理監(jiān)督主體責任，積極采取有效措施加快項目推進工作，加快預算支出執(zhí)行進度，推動上級重大政策決策部署落地見效。要進一步規(guī)范政府投資建設項目預算管理、招標投標、合同履約、進度管控等全流程管理，壓實各方責任，杜絕低效、浪費現(xiàn)象，確保政府投資聚焦重點、精準發(fā)力。
（三）完善行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，提升國有資產(chǎn)效能
要進一步提升行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理規(guī)范化水平，堅持資產(chǎn)管理與財務管理相結(jié)合，按照現(xiàn)行財經(jīng)制度的要求做到國有資產(chǎn)賬賬、賬實相符，把國有資產(chǎn)管理責任落實到人，實現(xiàn)資產(chǎn)配置、使用、處置、評估與清查的全流程監(jiān)管。